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Capitulo I. Aspectos juridicoscapitulo II. Escuelas que aplicaran el titulo II de la lisr 1. Nueva ley del impuesto sobre la renta en 2014. 1.1. Escuelas que tributan en título ii a partir de 2014. 2. Concepto de persona moral. 3. Personas morales con actividad de servicios educativos. 4. Escuelas que aplican el título II de la LISR. 5. Principales obligaciones fiscales. 5.1. Cálculo del impuesto sobre la renta sobre el resultado fiscal. 5.2. Determinación del resultado fiscal. 5.3. Renta gravable para PTU. 5.4. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. 5.5. Pago del impuesto. 5.6. Ingresos acumulables. 5.6.1. Los servicios de enseñanza como prestación de servicios personales independientes. 5.6.2. Ingresos no acumulables. 5.6.3. Momento en que se considera que se obtienen los ingresos. 5.6.4. Momento de acumulación de los ingresos de una escuela. 5.6.5. Otros ingresos acumulables. 5.6.6. Gastos por cuenta de terceros. 5.6.7. Ingresos por intereses devengados. 5.6.8. Ajuste anual por inflación. 5.6.9. Las cuentas por cobrar en escuelas no son créditos. 5.6.10. Deducciones autorizadas. 5.6.11. Nueva tarifa del artículo 96 en 2014. 5.6.12. Requisitos para las deducciones autorizadas. 5.6.13. Gastos no deducibles. 5.6.14. Deducción de inversiones. 5.7. Pérdidas fiscales. 5.7.1. Actualización de la pérdida fiscal. 5.8. Pagos provisionales. 5.8.1. Pagos provisionales vía internet. 5.8.2. Disminución de pagos provisionales. 6. Obligaciones de las escuelas que tributan en el título II de la LISR (artículo 76). Capitulo IV. Regimen fiscal del personal de una escuela 1. Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado. 1.1. Cálculo de la retención del ISR. 1.2. Cálculo del ISR causado. 1.3. Cálculo del subsidio para el empleo. 1.4. Cálculo del impuesto anual. 1.5. Obligaciones fiscales de los trabajadores. 1.6. Obligaciones fiscales de las escuelas como patrones. 1.6.1. Aviso de suspensión y reanudación de actividades de trabajadores. 1.7. Del impuesto del 3% sobre nóminas. 2. Ingresos por la prestación de un servicio profesional. 2.1. Obligación de retención por pagos de servicios profesionales. 2.2. Retención del IVA. 2.3. Honorarios asimilados a sueldos. 3. Profesores y personal académico. 4. IMSS, SAR. Capítulo VI. Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) 1. Ley federal del trabajo. 2. Resolución de la quinta comisión nacional de la PTU. 3. Utilidad para efectos del reparto. 4. Obligados a efectuar reparto. 5. No son sujetos del reparto. 6. Las escuelas obligadas al pago de la PTU. 7. Límite de la PTU hasta un mes de salario. 8. Reparto de las escuelas del título II de la LISR. 9. Ejemplo para la determinación de la PTU a partir de 2014.
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