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Caratula de Estudio Practico Del Isr Para Personas Fisicas 2015
Contenido: Prólogo Abreviaturas CAPITULO I. INTRODUCCION 1. Ley del Impuesto Sobre la Renta, su Reglamento y otros ordenamientos aplicables. 2. Sujeto y objeto del impuesto 3. Principales disposiciones generales para las personas físicas 4. Esquema general de la base gravable y del impuesto anual. 5. Pagos provisionales. 6. Declaración anual. 7. Tarifas de impuesto y tabla del subsidio para el empleo. 8. Requisitos de las deducciones y partidas no deducibles. CAPITULO II. DEDUCCIONES PERSONALES CAPITULO III. SUBSIDIO PARA EL EMPLEO EN INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS 1. Subsidio para el empleo. 2. Subsidio para el empleo mensual. 3. Subsidio para el empleo anual. 4. Reglas para la deducibilidad de los salarios y para entregar en efectivo las cantidades a los trabajadores por concepto de subsidio para el empleo. CAPITULO IV. INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACION DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO 1. Concepto de ingresos por sueldos y salarios. 2. Ingresos que se asimilan a sueldos y salarios. 3. Ingresos exentos. 4. Cálculo del impuesto anual y pagos provisionales. 5. Retenciones por remuneraciones extraordinarias a las que se refiere el artículo 93 fracción I de la Ley. 6. Opción para efectuar la retención de impuesto por pagos de gratificación anual, participación de utilidades, primas dominicales y primas vacacionales. 7. Opción para efectuar la retención de impuesto por pagos de sueldos o salarios correspondientes a varios meses. 8. Cálculo del impuesto a retener en el caso de una indemnización por separación que esté gravada y sea superior al último sueldo mensual ordinario. 9. Cálculo del impuesto a retener en el caso de una indemnización por separación que esté gravada y sea inferior al último sueldo mensual ordinario. 10. Cálculo del impuesto anual en indemnización por separación gravada, superior al último sueldo mensual ordinario. 11. Cálculo del impuesto anual en indemnización por separación gravada inferior al último sueldo mensual ordinario. 12. Prestaciones de previsión social exentas para los trabajadores. 13. Cálculo del pago provisional en ingresos por honorarios a consejeros, administradores, gerentes y comisarios. 14. Retención de impuesto tratándose de honorarios pagados a personas que presten servicios preponderantemente a un prestatario, siempre que los mismos se lleven a cabo en las instalaciones de éste. 15. Retención de impuesto tratándose de los conceptos de ingresos a que se refieren las fracciones II, V y VI del artículo 94 de la LISR. 16. Otras obligaciones de los patrones y de los trabajadores. CAPITULO V. ESTRUCTURA DEL CAPITULO II DEL TITULO IV DE LA LEY DEL ISR, RELATIVO A LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES 1. Regímenes de tributación. 2. Resolución de facilidades administrativas. CAPITULO VI. REGIMEN DE LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES (SECCION I, DEL CAPITULO II DEL TITULO IV DE LA LISR) 1. Sujetos obligados al pago del impuesto por ingresos provenientes de actividades empresariales y profesionales. 2. Concepto de ingresos por actividades empresariales y profesionales. 3. Ingresos exentos. 4. Ingresos acumulables. 5. Deducciones autorizadas, sus requisitos y partidas no deducibles. 6. Determinación de la base gravable y el impuesto anual. 7. Casos de pérdida fiscal y reglas para su amortización. 8. Pagos provisionales. 9. Base gravable para efectos de la participación de los trabajadores en las utilidades. 10. Otras obligaciones de los contribuyentes. 11. Realización de actividades empresariales a través de copropiedad. CAPITULO VII. REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL (SECCION II, DEL CAPITULO II DEL TITULO IV DE LA LISR) 1. Personas físicas que realizan actividades empresariales que pueden tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal. 2. Determinación de la base gravable y del impuesto definitivo, así como el período de pago. 3. Determinación de la base gravable para efectos de la PTU. 4. Obligaciones de los contribuyentes que tributen en el RIF. CAPITULO VIII. REGIMEN APLICABLE AL SECTOR PRIMARIO 1. Régimen fiscal para personas físicas que realizan actividades del sector primario 2. Ingresos exentos 3. Determinación de la base gravable y el impuesto anual 4. Pagos provisionales 5. Otras obligaciones. CAPITULO IX. INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE INMUEBLES 1. Concepto de ingresos por arrendamiento. 2. Ingresos exentos. 3. Determinación de la base gravable y el impuesto anual. 4. Pagos provisionales. 5. Subarrendamiento de inmuebles. 6. Casos de sociedad conyugal y copropiedad. 7. Arrendamiento de inmuebles a través de fideicomiso. 8. Otras obligaciones. 9. Determinación de la base gravable y el impuesto anual cuando se perciben además ingresos por sueldos y salarios y por actividades empresariales y profesionales. 10. Casos de pérdida por arrendamiento. CAPITULO X. INGRESOS POR ENAJENACION DE BIENES 1. Concepto de ingresos por enajenación de bienes. 2. Ingresos exentos. 3. Determinación de la base gravable, los pagos provisionales y el impuesto anual. 4. Determinación de la ganancia en la enajenación de acciones, los pagos provisionales y el impuesto anual. 5. Pérdida en la enajenación de inmuebles, acciones, certificados de aportación patrimonial y partes sociales. 6. Casos de sociedad conyugal y copropiedad. 7. Determinación de la base gravable y el impuesto anual cuando se perciben además ingresos por sueldos y salarios, por actividades empresariales y profesionales y por arrendamiento de bienes inmuebles. CAPITULO XI. INGRESOS POR ADQUISICION DE BIENES 1. Concepto de ingresos por adquisición de bienes. 2. Ingresos exentos. 3. Determinación de la base gravable y el impuesto anual. 4. Pagos provisionales. 5. Casos de sociedad conyugal y copropiedad. 6. Casos de pérdida por la adquisición de bienes. 7. Determinación de la base gravable y el impuesto anual cuando se perciben además ingresos por sueldos y salarios, por actividades empresariales y profesionales, arrendamiento de inmuebles y por enajenación de bienes. CAPITULO XII. INGRESOS POR INTERESES 1. Concepto de intereses. 2. Ingresos exentos. 3. Determinación de base gravable y el impuesto anual. 4 Retención del ISR por intereses que se considera pago provisional. 5. Intereses pagados por aseguradoras. 6. Intereses provenientes de sociedades de inversión. 7. Casos de pérdida en intereses. 8 Obligaciones de las personas que obtengan ingresos por intereses. 9 Determinación de la base gravable y el impuesto anual cuando se perciban además ingresos por sueldos y salarios por actividades empresariales y profesionales, arrendamiento de inmuebles, enajenación de bienes y por adquisición de bienes. CAPITULO XIII. INGRESOS POR OBTENCION DE PREMIOS 1. Concepto de ingresos por premios. 2. Ingresos exentos. 3. Determinación de la base gravable y el impuesto causado. 4. Obligaciones de las personas que entreguen los premios. CAPITULO XIV. INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIAS DISTRIBUIDAS POR PERSONAS MORALES 1. Cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN). 2. Cuenta de capital de aportación (CUCA). 3. Concepto de ingresos por dividendos. 4. Obligaciones de las personas morales pagadoras de determinar y pagar el impuesto sobre dividendos. 5. Acumulación de los dividendos, tratándose de personas físicas. 6. Determinación de la base gravable y el impuesto anual cuando se perciban además ingresos por sueldos y salarios por actividades empresariales y profesionales, por arrendamiento de inmuebles, por enajenación de bienes, por adquisición de bienes y por intereses. CAPITULO XV. DE LOS DEMAS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FISICAS 1. Concepto de los demás ingresos. 2. Ingresos exentos. 3. Base gravable y el impuesto anual. 4. Pagos provisionales. 5. Depósitos en las cuentas especiales para el ahorro. 6. Determinación de la base gravable y el impuesto anual cuando se perciben además ingresos por sueldos y salarios, por actividades empresariales y profesionales, por arr
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